企业所得税税收优惠

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优惠方式具体优惠适用范围
1.直接减免免征8项
减半征收2项
2.定期减免3免3减半国家重点扶持公共基础设施项目投资经营所得、符合条件环境保护、节能节水项目所得
3.低税率20%小型微利企业
15%国家需要重点扶持的高新技术企业
10%非居民企业优惠(适用范围)
4.加计扣除加计50%/75%扣除研究开发费
(注意具体管理规定)
加计100%扣除企业安置残疾人员所支付的工资
5.投资抵税70%投资额抵扣所得额创业投资企业
10%投资额抵扣税额购置并实际使用规定环境保护、节能节水、安全生产等专用设备
6.减计收入减按收入90%计入收入:综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得收入+符合条件的农村金融
7.加速折旧特殊性加速折旧重点关注
8.免征额优惠转让技术所有权所得(1)所得不超过500万元的部分,免税
(2)超过500万元部分,减半征收所得税

直接减免:

企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:

①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

②农作物新品种的选育;

③中药材的种植;

④林木的培育和种植;

⑤牲畜、家禽的饲养;

⑥林产品的采集;

⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

⑧远洋捕捞。

(2)企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税(交叉出题):

花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;

海水养殖、内陆养殖。

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