一、纳税地点
1.居民企业的纳税地点
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。(一个是优先标准，一个是附加标准)
2.非居民企业的纳税地点
非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
二、纳税期限、纳税申报
企业所得税采取按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
【解释1】企业在一个纳税年度中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。
【解释2】企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。
三、跨地区经营企业的汇总纳税(熟悉)
1.居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)设立不具有法人资格的营业机构、场所的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
2.母子公司的盈亏不能弥补汇总，总分公司的盈亏可以汇总进行弥补。
3.在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构的亏损，不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额，但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。
4.汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库;50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。
5.总分机构分摊税款的计算
(1)总机构按以下公式计算分摊税款：
总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%
(2)分支机构按以下公式计算分摊税款：
所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%
某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例
(3)总机构按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。
计算公式如下：
某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30
分支机构分摊比例按上述方法一经确定后，除出现本办法第五条第(四)项和第十六条第二、三款情形外，当年不作调整。
四、合伙企业所得税的征收管理
(一)合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
(二)合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。
(三)合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
(四)合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：
1.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
2.合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。
3.协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。
4.无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。
五、企业所得税的征管机关(了解)
1.自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理;应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。
2.按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属;既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理。
3.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定。
征管归属：企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准。
4.自2009年起，企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理。
5.银行(信用社)、保险公司的企业所得税由国家税务局管理。其他金融企业的企业所得税由地方税务局管理。(并非所有缴纳营业税的企业都由地税局管理)
6.外商投资企业、外国企业常驻代表机构的企业所得税由国家税务局管理。
六、境外注册中资控股居民企业所得税的管理
(一)境外中资控股居民企业的相关概念
1.境外注册中资控股企业是指由中国内地企业或者企业集团作为主要控股投资者，在中国内地以外国家或地区(含香港、澳门、台湾)注册成立的企业。
2.境外注册中资控股居民企业(以下简称非境内注册居民企业)是指因实际管理机构在中国境内而被认定为中国居民企业的境外注册中资控股企业。
3.非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地一致的，其主管税务机关为境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机关。
4.非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地不一致的，其主管税务机关为实际管理机构所在地的国税局主管机关;经共同的上级税务机关批准，企业也可以选择境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机关为其主管税务机关。
5.非境内注册居民企业存在多个实际管理机构所在地的，其主管税务机关由相关税务机关报共同的上级税务机关确定。
主管税务机关确定后，不得随意变更;确需变更的，应当层报税务总局批准。
(二)居民身份认定管理
1.境外中资企业居民身份的认定，采用企业自行判定提请税务机关认定和税务机关调查发现予以认定两种形式。
2.非境内注册居民企业的主管税务机关收到税务总局关于境外中资企业居民身份的认定结果后，应当在10日内向该企业下达《境外注册中资控股企业居民身份认定书》。
贯穿全章节的思路：
应纳税所得额=(收入总额-不征税收入-免税收入)-各项扣除金额-以前年度亏损
企业实际应纳所得税额=[(收入总额-不征税收入-免税收入)-各项扣除金额-以前年度亏损]×税率-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额