小规模纳税人纳税审核

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增值税小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务、转让不动产或无形资产,实行简易征收办法计算应纳税额。

应纳增值税=不含税销售额×3%(或5%或2%)

1.重点审核小规模纳税人将含税的销售额换算成不含税销售额的计算是否正确;

2.审核小规模纳税人计算应纳税额适用的征收率是否正确;

3.审核应纳税额计算是否准确无误,纳税人是否按规定时限缴纳税款。

【知识点】增值税申报操作规范

增值税纳税申报代理根据委托人委托的服务内容不同,可以分为增值税申报准备服务、增值税代理申报服务和增值税申报准备并代理申报服务等纳税申报代理类型。

1.增值税申报准备服务是指税务师接受委托,依据纳税人财务核算及其提供的涉税资料,按照增值税纳税申报要求,计算纳税人当期应纳增值税额,填制增值税纳税申报表及其附列资料,并收集或整理增值税纳税申报其他申报资料的服务。

2.增值税代理申报服务是指税务师根据委托人填制的增值税纳税申报表及其附列资料和提供的其他纳税申报资料,以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务。

3.增值税申报准备并代理申报服务是指税务师既收集或整理增值税申报资料,填写增值税纳税申报表及其附列资料,又以委托人的名义向主管税务机关办理纳税申报的服务。

【提示】代理计算纳税人当期应纳增值额、填制增值税纳税申报表及其附列资料和办理增值税纳税申报手续是增值税纳税申报代理的主要内容。

第九章:货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核其他文章