工业企业所得税的核算

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(一)资产负债表日,企业按照税法计算确定的当期应缴所得税金额,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费--应交所得税”科目。

(二)在确认相关资产、负债时,根据所得税会计准则应予确认的递延所得税资产,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积一一其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税负债,借记本科目(递延所得税费用)、“资本公一一其他资本公积”等科目,贷记“递延所得税负债”科目。

(三)资产负债表日,根据所得税会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积一一其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于“递延所得税资产”科目余额的差额,作相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债的变动,应当比照上述原则调整“递延所得税负债”科目及有关科目。

第七章:企业涉税会计核算其他文章