(一)资产负债表日，企业按照税法计算确定的当期应缴所得税金额，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费--应交所得税”科目。
(二)在确认相关资产、负债时，根据所得税会计准则应予确认的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积一一其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税负债，借记本科目(递延所得税费用)、“资本公一一其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税负债”科目。
(三)资产负债表日，根据所得税会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积一一其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于“递延所得税资产”科目余额的差额，作相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债的变动，应当比照上述原则调整“递延所得税负债”科目及有关科目。