9.1 货币资金核算

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(一)库存现金清查的账务处理

库存现金清查发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应先通过“待处理财产损溢”科目核算。待查明原因后做如下处理:

盘盈(现金长款)
发现时查明原因处理时
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款(欠其他单位个人的)
营业外收入(无法查明原因的)
盘亏(现金短款)
发现时查明原因处理时
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
借:管理费用(无法查明原因)
其他应收款(有责任人赔款部分)
贷:待处理财产损溢

(二)银行存款的对账

企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因,是因为存在未达账项。发生未达账项的具体情况有四种:

1.企业已收款入账,银行尚未收款入账;

2.企业已付款入账,银行尚未付款入账;

3.银行已收款入账,企业尚未收款入账;

4.银行已付款入账,企业尚未付款入账。

如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。

(三)其他货币资金

其他货币资金包括:外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款。

第九章 流动资产(一)其他文章