3.1.3 资金习性预测法

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资金习性预测法,是指根据资金习性预测未来资金需要量的一种方法。

(一)按资金习性对资金的分类

资金习性

税务师知识点
  1.资金的特点

相关范围资金总额不变

税务师知识点
  举例:为维持经营活动而占用的最低数额的现金,原材料的保险储备,必要的成品储备,厂房、机器设备等固定资产占用的资金。

2.变动资金的特点

税务师知识点
  举例:直接构成产品实体的原材料、外购件等占用的资金;在最低储备以外的现金、存货、应收账款等。

3.半变动资金

需要采用一定的方法将其分解。

税务师知识点
  举例:辅助材料上占用的资金

(二)总资金直线方程

Y=a+bX

(三)估计参数a和b的方法

税务师知识点
  1.高低点法

选择业务量最高最低的两点资料:

税务师知识点
税务师知识点

 

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